Skatter og supplerende købsomkostninger ved køb af en ejendom på Mallorca

Købet af en brugt ejendom er underlagt skat for overførsel af fast ejendom (ITP). Skattesatsen for overførsel af fast ejendom for De Baleariske Øer (Mallorca, Ibiza, Formentera, Menorca) er forskudt:

• De første €400.000 af købsprisen beskattes med 8%.
• Fra €400.000 stiger skattesatsen (op til 11%) afhængigt af købsprisen.

Der skal betales skat inden for 30 dage efter overdragelse af ejerskabet.

Mens køb af en brugt ejendom er underlagt afgift på fast ejendom, skal der betales merværdiafgift (IVA), når du køber en ejendom til første belægning (ny ejendom). Den gældende skattesats afhænger af typen af ​​ejendom: For boligejendomme inklusive garageparkeringspladser (maks. 2 pr. Boligenhed) betales 10% IVA af købsprisen.

Skattesatsen er 21% ved køb af jord fra et kommercielt selskab eller køb af kommerciel ejendom. Skat og moms for fast ejendom overføres aldrig sammen, men der betales enten den ene eller den anden skat.

I tilfælde af køb af ejendom, der er momspligtig, er der også en stempelafgift (skat på notariserede juridiske transaktioner).

På De Baleariske Øer har skattesatsen været 1,5% siden 1. januar 2020 i stedet for de tidligere 1,2%. Den gamle skattesats forbliver, hvis det er køb af den første boligejendom, og dens værdi er under € 200.000. Fristen for at betale stempelafgift er 1 måned efter underskrivelsen af ​​notarialskøden. Der opkræves også stempelafgift på realkreditlån, men er blevet betalt af långiveren siden 2018 på grund af lovændringer. Bevis for betaling af stempelafgift er en forudsætning for, at den notarielle skønt kan optages i tingbogen.

Notargebyret betales normalt af køberen og beregnes i forhold til den faste købspris. Som regel er notaromkostningerne maks. 0,5% af købsbeløbet, men kan også være betydeligt under dette beløb afhængigt af notarens kontor.

Omkostningerne forbundet med registrering af ejendommen i grundbogen betales næsten altid af køberen og beregnes i forhold til købsprisen, der blev fastsat i købekontrakten. Dette beløb kan også være maks. 0,5% af købsbeløbet kvantificeres, men ligger i de fleste tilfælde langt under dette beløb.

Fortjenesten ved salg af en ejendom, der ejes af en ikke-hjemmehørende, er skattepligtig. Dette overskud ved ejendomssalget beregnes ud fra forskellen mellem købsprisen (plus de ekstraordinære anskaffelsesomkostninger på det tidspunkt, såsom skatter, moderniserings- og renoveringsomkostninger, afskrivninger, formidlingsomkostninger og salgsudbyttet. 19% skat skal betales af det overskud, der er bestemt på denne måde. I Spanien er der - forskellige end i Tyskland - ingen spekulationsperiode, så fortjenesten er altid skattepligtig med den samme skattesats på 19%, uanset om købet blev foretaget for 5, 10 eller 20 år siden.

I Spanien er der en særlig regulering vedrørende den indkomstskat, som sælgeren skal betale af salgsgevinsten. Køber opbevarer 3% af den notariserede købspris og skal betale dette til skattekontoret inden for en måned som betaling på sælgers fortjeneste. De spanske skattemyndigheder sikrer således en del af den forventede overskudsskat. Den ikke-hjemmehørende sælger skal indsende en selvangivelse for salg af ejendom inden for 4 måneder efter salget, hvor han derefter kan trække de 3% som en betaling, der allerede er foretaget på den endelige skattepligt.

Ud over profitskatten pålægges sælgerens såkaldte kapitalgevinstskat (Plusvalia municipal), som opkræves af lokalsamfundene. Det beskatter den (fiktive) stigning i værdien af ​​jord siden den sidste notarisering. Til beregningen har du brug for landets matrikelværdi, ejendomens varighed og beregningsfaktoren for den respektive kommune. Plusvalias skattepligt skal betales til skattekontoret inden for 30 dage.

Ejendomsskat

Ejendomsskatten (IBI) opkræves af værdien af ​​land- og byområder på baggrund af matrikelværdien af ​​den ansvarlige kommune og betales årligt. Ejendomsskatten er fastsat af kommunerne og ligger mellem 0,4% og 1,1% i hele Spanien for udviklede ejendomme og mellem 0,3% og 0,9% for ubebyggede ejendomme. Under finanskrisen havde mange kommuner drastisk øget ejendomsskatten. På De Baleariske Øer multipliceres ejendomsskatten med en bestemt faktor med matrikelværdien og er relateret til udviklingen. Den kommunale administration vil oplyse de nøjagtige værdier.

Vermögensteuer für Nichtresidenten

Die Vermögenssteuer ist hinsichtlich ihrer Höhe progressiv und beträgt zwischen aktuell zwischen 0,28 bis 3,45 % des Nettovermögens. Auf den Balearengilt gilt seit 2024 die neue Vermögenssteuerregelung für Nichtresidenten. Wichtigste Neuigkeit ist die Erhöhung des Freibetrags von bisher 700.000 auf nun 3.000.000 € pro im Grundbuch eingetragenen Eigentümer. Bei Berücksichtigung der nun geltenden Freibeträge und eventuelle Belastungen der Immobilie mit Hypotheken, ist für die meisten Eigentümer diese Steuer nicht mehr relevant.

Indkomstskat

Indkomstskat (IRPF), hvis du selv bruger ejendommen
I tilfælde af en ikke-hjemmehørende, der kun bruger ejendommen til ferieformål, beskatter de spanske skattemyndigheder fordelene ved selvbrug som fiktive lejeindtægter. Skatten er 19% på 1,1% af matrikelværdien.

Lejeindkomstskat
Hvis ejendommen lejes til en ikke-hjemmehørende, skal der betales indkomstskat på 19% af lejeindtægterne for denne periode. Imidlertid er forskellige omkostninger fradragsberettigede, f.eks. Renter på realkreditlån, samfundsomkostninger, ejendomsskat, reparationsomkostninger, forsikring, afskrivning = 3% p.a. på bygningens værdi.

Hvis du har spørgsmål om køb eller salg af fast ejendom på Mallorca, er du velkommen til at kontakte os.